投资收益需要缴纳企业所得税吗

1. 投资收益需要缴纳企业所得税吗

企业投资收益是否缴纳企业所得税要看实际情况，若是持有一年以上的长期股权投资获取的股息红利收入，内资企业免交企业所得税，则不用交税；若持有时间不足一年，如在交易市场上随时准备出售的交易性金融资产，获取的投资收益，合并入企业应纳税所得额，按企业适用所得税税率交企业所得税。

温馨提示：以上解释仅供参考。
应答时间：2021-05-27，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。 
[平安银行我知道]想要知道更多？快来看“平安银行我知道”吧~ 
https://b.pingan.com.cn/paim/iknow/index.html

2. 投资收益是否缴纳企业所得税

投资收益需要缴纳企业所得税。企业投资收益需要缴税的情况是缴纳企业所得税。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，都计入收入总额，其中包括投资收益。股息、红利等权益性投资收益，按照税法规定的条件免税，是不需要交所得税的。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额百分之十二以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。超过年度利润总额百分之十二的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。免税收入，国债利息收入免税。股息、红利等权益性投资收益，按照税法规定的条件免税。符合条件的非营利组织取得的特定收入免税。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中不征税收入有财政拨款，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。【法律依据】：《中华人民共和国企业所得税法》第十条在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（二）企业所得税税款；（三）税收滞纳金；（四）罚金、罚款和被没收财物的损失；（五）本法第九条规定以外的捐赠支出；（六）赞助支出；（七）未经核定的准备金支出；（八）与取得收入无关的其他支出。

3. 投资收益如何缴纳企业所得税？

股东分红一定要缴纳个人所得税吗?如何进行账务处理?

答：⑴所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。⑵独资企业，股东分红不要交个人所得税。⑶有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。

会计分录：(注：年终利润分配，股东分红的金额多少?是依据董事会的决定，来进行分配的。)第一步：(从利润分配先转到应付股利)

会计分录：

⑴借：利润分配—股东分红

贷：应付股利

⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税

借：应付股利(如股东其名字多，可造一张表统一发放)

贷：应交税金—代扣个人所得税20%

贷：现金

⑶到月底交税时(用税票作为凭证)

借：应交税金—个人所得税

贷：银行存款

企业间股东分红(这股东是企业不要交个人所得税)

⑴借：利润分配—股东分红

贷：应付股利—某企业(附董事会决议)

⑵甲企业向乙企业支付时

借：应付股利—某企业   贷：银行存款

注：将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内

如果企业涉及到企业所得税【摘要】
投资收益需要缴纳企业所得税吗【提问】
您好您的问题收到了 由我们的百度律师为您解答 很高兴为您服务【回答】
投资收益要交企业所得税，但股息、红利等权益性投资收益，按照税法规定的条件免税，是不需要交所得税的。免税收入：国债利息收入免税。股息、红利等权益性投资收益，按照税法规定的条件免税。符合条件的非营利组织取得的特定收入免税【回答】
如何做会计分录？【提问】
会计分录 可以提供模板 您好您的问题收到了 由我们的百度律师为您解答 很高兴为您服务【回答】
1.涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；
2.账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；
3.增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少。【回答】
收到股东分红不交所得税如何做会计分录【提问】
稍等 帮您查询一下您好您的问题收到了 由我们的百度律师为您解答 很高兴为您服务【回答】
股东分红一定要缴纳个人所得税吗?如何进行账务处理?

答：⑴所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。⑵独资企业，股东分红不要交个人所得税。⑶有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。

会计分录：(注：年终利润分配，股东分红的金额多少?是依据董事会的决定，来进行分配的。)第一步：(从利润分配先转到应付股利)

会计分录：

⑴借：利润分配—股东分红

贷：应付股利

⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税

借：应付股利(如股东其名字多，可造一张表统一发放)

贷：应交税金—代扣个人所得税20%

贷：现金

⑶到月底交税时(用税票作为凭证)

借：应交税金—个人所得税

贷：银行存款

企业间股东分红(这股东是企业不要交个人所得税)

⑴借：利润分配—股东分红

贷：应付股利—某企业(附董事会决议)

⑵甲企业向乙企业支付时

借：应付股利—某企业   贷：银行存款

注：将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内

如果企业涉及到企业所得税【回答】
我们律师可以帮您看财务风险转移【回答】
感谢您的咨询，祝你生活愉快，欢迎下次咨询。【回答】
我是收款方【提问】
您好 您一开始咨询怎么没说明啊 我们这边一直认为您是企业那边的人呢【回答】
感谢您的咨询，祝你生活愉快，欢迎下次咨询。【回答】
您好，请问您可以再具体描述一下您的问题和诉求吗？【回答】
我企业收到股东分红，我已咨询不用企业所得税现在我如何做分录。计入投资收益结转后就利润了【提问】
您好关于做分录的这个问题 上述已经发您了您好您的问题收到了 由我们的百度律师为您解答 很高兴为您服务【回答】
我再发一遍哦、【回答】
1.涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；
2.账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；
3.增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少。【回答】
我想问的是收到分红我在不交企业所得税的情况下如何做分录【提问】
您好您的问题收到了 由我们的百度律师为您解答 很高兴为您服务【回答】
您这个问题还是专业会计帮您更加快捷【回答】

4. 投资收益需要缴纳企业所得税吗

您好您的问题收到了 由我们的百度律师为您解答 很高兴为您服务【回答】


投资收益要交企业所得税，但股息、红利等权益性投资收益，按照税法规定的条件免税，是不需要交所得税的。免税收入：国债利息收入免税。股息、红利等权益性投资收益，按照税法规定的条件免税。符合条件的非营利组织取得的特定收入免税【回答】


如何做会计分录？【提问】


会计分录 可以提供模板 您好您的问题收到了 由我们的百度律师为您解答 很高兴为您服务【回答】


1.涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；
2.账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；
3.增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少。【回答】


收到股东分红不交所得税如何做会计分录【提问】


稍等 帮您查询一下您好您的问题收到了 由我们的百度律师为您解答 很高兴为您服务【回答】


股东分红一定要缴纳个人所得税吗?如何进行账务处理?
　　答：⑴所有股东是企业，股东分红给企业时，不要交个人所得税，但涉及到企业所得税，企业与企业之间，税率不同，要补交企业所得税率差额。⑵独资企业，股东分红不要交个人所得税。⑶有限责任公司查账征收企业，分给个人股东分红，要交20%个人所得税。
　　会计分录：(注：年终利润分配，股东分红的金额多少?是依据董事会的决定，来进行分配的。)第一步：(从利润分配先转到应付股利)
　　会计分录：
　　⑴借：利润分配—股东分红
　　贷：应付股利
　　⑵(支付给个人时)应代扣代交个人所得税
　　借：应付股利(如股东其名字多，可造一张表统一发放)
　　贷：应交税金—代扣个人所得税20%
　　贷：现金
　　⑶到月底交税时(用税票作为凭证)
　　借：应交税金—个人所得税
　　贷：银行存款
　　企业间股东分红(这股东是企业不要交个人所得税)
　　⑴借：利润分配—股东分红
　　贷：应付股利—某企业(附董事会决议)
　　⑵甲企业向乙企业支付时
　　借：应付股利—某企业   贷：银行存款
　　注：将汇款单和收据，作为原始凭证附在记账凭证内
　　如果企业涉及到企业所得税【回答】


我们律师可以帮您看财务风险转移【回答】


感谢您的咨询，祝你生活愉快，欢迎下次咨询。【回答】


我是收款方【提问】


您好 您一开始咨询怎么没说明啊 我们这边一直认为您是企业那边的人呢【回答】


感谢您的咨询，祝你生活愉快，欢迎下次咨询。【回答】


您好，请问您可以再具体描述一下您的问题和诉求吗？【回答】


我企业收到股东分红，我已咨询不用企业所得税现在我如何做分录。计入投资收益结转后就利润了【提问】


您好关于做分录的这个问题 上述已经发您了您好您的问题收到了 由我们的百度律师为您解答 很高兴为您服务【回答】


我再发一遍哦、【回答】


1.涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；
2.账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；
3.增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少。【回答】


我想问的是收到分红我在不交企业所得税的情况下如何做分录【提问】


您好您的问题收到了 由我们的百度律师为您解答 很高兴为您服务【回答】


您这个问题还是专业会计帮您更加快捷【回答】

5. 投资收益是否要交企业所得税

您的提问不够清晰，如投资企业与被投资企业均属于居民企业，根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的有关规定，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益为免税收入，所称符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。企业所得税法第26条第（二）项和第（三）项所称股息、红利等权益性投资收益，不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。如符合上述减免条件的，应携带以下资料到主管税务机关办理减免税申请手续：
1.《纳税人税收优惠申请表》（一式两份）；
2.投资收益、应收股利科目明细帐复印件或按月汇总表；
3.被投资企业做出利润分配决定的董事会决议、公告等利润分配相关证明材料。涉及具体征管问题请向主管税务机关进一步咨询，

6. 投资收益是否需交企业所得税

企业投资收益，如果是持有时间一年以上的长期股权投资获取的股息红利收入，内资企业免交企业所得税，不用交税的。如果持有时间不足一年，如在交易市场上随时准备出售的交易性金融资产，获取的投资收益，合并入企业应纳税所得额，按企业适用所得税税率，一般为25%交企业所得税。【摘要】
投资收益是否需交企业所得税【提问】
企业投资收益，如果是持有时间一年以上的长期股权投资获取的股息红利收入，内资企业免交企业所得税，不用交税的。如果持有时间不足一年，如在交易市场上随时准备出售的交易性金融资产，获取的投资收益，合并入企业应纳税所得额，按企业适用所得税税率，一般为25%交企业所得税。【回答】

7. 投资收益是否要交企业所得税

投资收益要交企业所得税。
企业投资收益是否需要缴税要区分不同情况，企业投资收益需要缴税的情况是缴纳企业所得税。 企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，都计入收入总额，其中包括投资收益。股息、红利等权益性投资收益，按照税法规定的条件免税，是不需要交所得税的。企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12％以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12％的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。
免税收入，国债利息收入免税。股息、红利等权益性投资收益，按照税法规定的条件免税。符合条件的非营利组织取得的特定收入免税。企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。收入总额中不征税收入有财政拨款；依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金。
投资收益需要并入企业收入，计征企业所得税。但对于法人股东来说，企业所得税适用税率等于或低于被投资企业，免征投资收益所得税；如果高于被投资企业，可以差额缴纳企业所得税。在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
一、原企业所得税法的所得税处理规定
《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》第十九条规定，外国投资者从外商投资企业取得的利润免征所得税。该法第三条同时规定，总机构设在中国境内的外商投资企业就来源于中国境内、境外的所得缴纳所得税；外国企业就来源于中国境内的所得缴纳所得税。《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第六条规定，在中国境内设立机构、场所的外商投资企业和外国企业从事生产、经营的所得、发生在中国境内、境外与外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所有实际联系的利润（股息）和在中国境内未设立机构、场所的外国企业从中国境内企业取得的利润（股息）均为来源于中国境内所得。
《财政部国家税务总局关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税79号）和《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》（国税发118号）规定，企业对外投资分回的利润、股息、红利等投资收益，如果投资方企业适用所得税税率高于被投资企业适用所得税税率的，除国家税收法律、法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。

8. 投资收益一定要交企业所得税吗？

根据我国法律规定，投资收益要交企业所得税，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，按照税法规定的条件免税，是不需要交所得税的。
一、为什么权益性投资收益免税
权益性投资收益免税，是由于作为居民企业投资收益，是税后利润，已经计征所得税。而居民企业之间的权益投资收益支付或不支付都还是在国内，没有流向国外。主要区别于非居民企业获取投资收益（分红、股利等）征税规定，也就是说要从国内向境外汇款，需要由国内企业代扣代缴所得税。
二、为什么交了企业税还要交个税
交了企业税又要交个税此类情况存在于法人企业，即公司制企业，包括有限责任公司和股份有限公司，且股东有自然人存在。
第一道税是个税，是指员工按工资薪金申报和缴纳。员工的工资薪金是企业的重要运营成本之一。
第二道税是企业所得税，企业的收入扣除成本、包括工资薪金在内的运营费用等，若有余，则要缴纳企业所得税，税率为25%，另外还有优惠税率。
第三道税也是个税，不过是针对自然人股东征收的，按股息利息红利所得，20%的税率计算缴纳。
如果企业交完企业所得税后，股东会（大会）决议通过对股东分红，此时自然人股东才会涉及分红的个税缴纳，如果股东会决议不分，那么则不需要缴纳该税。
如果某自然人既是公司的股东，又是公司的员工，则可能涉及上述三道所得税。
三、投资收益算营业收入吗
投资收益不算营业收入。投资收益既不属于主营业务收入也不属于其他业务收入，投资收益是一个单独的会计科目。投资所分的利润、利息、股息、红利所得。投资收益在税收上是作为企业所得税的应税项目，应依法计征企业所得税。
哪些营业外支出可以在税前扣除
1、纳税人按照经济合同规定支付的违约金（包括银行罚息）、罚款和诉讼费可以税前扣除；
2、损赠支出又具体分为以下情况：
（1）纳税人直接向受赠人的捐赠不允许税前扣除；
（2）企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12％的部分，准予扣除；
（3）债权人发生的债务重组损失，符合坏账的条件下，报主管税务机关批准后，可以税前扣除，债务人发生的债务重组损失，不得税前扣除；
（4）对于提足折旧的固定资产报废，可以在税前扣除，但是要税局备案；对于没有达到使用年限，还没有提足折旧的固定资产报损，需要税局审批后，才能税前扣除。
【本文关联的相关法律依据】
《中华人民共和国企业所得税法》
第六条
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：（一）销售货物收入；（二）提供劳务收入；（三）转让财产收入；（四）股息、红利等权益性投资收益；（五）利息收入；（六）租金收入；（七）特许权使用费收入；（八）接受捐赠收入；（九）其他收入。
第七条
收入总额中的下列收入为不征税收入：（一）财政拨款；（二）依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金；（三）国务院规定的其他不征税收入。
第二十六条
企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。